Modèle d'avoir (facture d'avoir) gratuit

Un avoir, c'est quoi exactement ?

Un avoir (on dit aussi facture d'avoir ou avoir commercial) est un document que vous remettez à un client pour annuler tout ou partie d'une facture déjà émise. Au lieu de modifier la facture, vous en émettez une « à l'envers » : elle réduit ce que le client vous doit.

La facture d'origine reste telle quelle, avec son numéro. L'avoir vient s'y rattacher. Ensemble, les deux documents racontent l'histoire vraie de la vente : ce qui a été facturé, puis ce qui a été retiré, et pourquoi.

Quand faut-il faire un avoir ?

Dès que le montant d'une facture émise ne correspond plus à la réalité. Les cas les plus courants en boutique ou chez un grossiste :

• Retour de marchandise : le client rend une partie de la livraison.
• Marchandise abîmée ou périmée : le client la garde ou la rend, vous lui retirez sa valeur.
• Erreur de prix ou de quantité sur la facture.
• Remise accordée après coup : geste commercial, ristourne de fin de mois.
• Vente annulée : l'avoir reprend la totalité de la facture.

Pourquoi ne jamais modifier ni supprimer une facture émise

Au Maroc, l'article 145 du Code général des impôts impose que les factures soient numérotées selon une série continue, sans rupture. Si vous supprimez la facture F-0142, il y a un trou entre F-0141 et F-0143. Si vous la refaites avec le même numéro, le client et vous n'avez plus le même document. Dans les deux cas, un contrôle y verra un problème.

L'avoir règle ça proprement : la facture reste dans la série, l'avoir a sa propre numérotation (par exemple AV-0001, AV-0002…) et chaque correction laisse une trace. C'est aussi ce qui vous protège le jour où un client conteste : vous montrez la facture, l'avoir et la raison.

Ce qu'il faut écrire sur un avoir

Un avoir se présente comme une facture. Le générateur en haut de page prévoit tous ces champs :

• Le mot « Avoir », un numéro propre et la date.
• Vos coordonnées et celles du client, identiques à la facture d'origine.
• Le numéro et la date de la facture corrigée : sans cette référence, l'avoir ne se rattache à rien.
• Les articles concernés, les quantités et les prix, ou le montant de la remise.
• Le total HT, la TVA au même taux que la facture d'origine (20 % ou 10 % selon le produit depuis le 1er janvier 2026, ou exonéré), et le total TTC.
• Le motif en une ligne : retour, casse, erreur de prix, remise…

Avoir ou remboursement en espèces ?

L'avoir constate que le client vous doit moins. Ce que vous faites ensuite de cette somme est une autre question. Si la facture n'est pas encore payée, l'avoir vient simplement en déduction. Si elle est déjà réglée, soit vous gardez l'avoir en crédit sur sa prochaine commande, soit vous le remboursez en espèces, par virement ou par chèque.

Rendre de l'argent de la caisse sans avoir, c'est un trou dans vos comptes : la facture dit que le client a payé, la caisse dit le contraire. Faites l'avoir d'abord, remboursez ensuite. Pour la façon de déclarer la TVA d'un avoir, vérifiez avec votre comptable.

Exemple : un retour de 2 cartons

Chiffres donnés à titre d'illustration. Vous avez facturé à une épicerie 10 cartons de boissons à 300 DH HT le carton : 3 000 DH HT, 600 DH de TVA à 20 %, 3 600 DH TTC. Le lendemain, le client rend 2 cartons abîmés au transport.

Vous émettez l'avoir AV-0007, qui renvoie à la facture F-0142 : 2 cartons × 300 DH = 600 DH HT, 120 DH de TVA, 720 DH TTC, motif « retour marchandise abîmée ». Le client ne vous doit plus que 2 880 DH TTC. Les deux cartons ne retournent pas en rayon avec la marchandise saine.

Dans Gestio, ce retour s'enregistre directement sur la facture et crée l'avoir (référence AV-…) ; la marchandise marquée abîmée ou périmée part dans un dépôt séparé pour ne pas être revendue, et un chèque impayé rouvre les factures qu'il réglait. Vous pouvez l'essayer gratuitement pendant 7 jours, en français ou en arabe.